Какие правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа

С каждым днем из-за влияния экономического кризиса все большее число компаний вынуждены проходить через процедуру банкротства. В этой статье мы детально рассмотрим правила проведения финансового анализа.

Зачем нужны правила?

Правилами проведения финансового анализа определяются основные принципы и условия проведения этой процедуры. Кроме того, регулируются также сведения, которые используются управляющим при проведении анализа.

При проведении процедуры анализа управляющий оценивает хозяйственное состояние должника и его положение на товарном рынке. Документы с результатами анализа предоставляются для рассмотрения комитету кредиторов, а также в арбитражный суд, который рассматривает соответствующее дело о банкротстве. Порядок передачи документов определен ФЗ «О несостоятельности».

Объект финансовой диагностики

Объект финансовой диагностики – деятельность предприятия. Как правило, учитывается период деятельности в течение последних 2 лет, со дня момент возбуждения дела о банкротстве.

Определение двухгодичного периода для анализа позволяет увидеть наиболее точную картину финансового состояния предприятия.

Какие правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа-1

Цели финансового анализа

Финансовый анализ при проведении процедуры банкротства выполняется в целях:

  • Разработке предложения о возможности восстановления процедуры платежеспособности.
  • О целесообразности применения процедуры банкротства.
  • Определения возможности компенсации судебных расходов с имущества должника.
  • Разработки и внедрения плана внешнего управления.
  • Подготовки ходатайства о прекращении процедуры финансового оздоровления.
  • Подготовки ходатайства о прекращении конкурсного производства.

Какие данные может использовать управляющий?

При проведении процедуры финансового анализа управляющий имеет право:

  1. Арбитражный — использовать результаты ежегодной инвентаризации.
  2. Конкурсный – использовать результаты  инвентаризации произведенной при принятии имущества.
  3. Административный – использовать результаты инвентаризации проведенной в ходе процедуры финансового оздоровления.

Различие данных, которые доступны различным категориям управляющих для проведения анализа, основано на разном уровне полномочий лиц, выполняющих роль управляющего.

Основания, на которых проводиться финансовый анализ

К основаниям, на которых проводится финансовый анализ, можно отнести:

  • Статистическую отчетность.
  • Бухгалтерскую отчетность.
  • Материалы аудиторской проверки.
  • Учредительные документы.
  • Договора.
  • Планы.
  • Сметы.
  • Положения об учетной политике.
  • Отечность зависимых структурных подразделений.
  • Материалы налоговых проверок.
  • Материалы судебных процессов.
  • Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность должника.

Учет всех этих оснований помогает максимально точно определить финансовое состояние предприятия.

Банкротство юридического лица. Арбитражный управляющий Владимир Корнев

Главные принципы

Закрепленные правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа устанавливают что, при выполнении этой процедуры управляющий в первую очередь должен руководствоваться принципом достоверности информации.

Для обеспечения следования этому принципу необходимо:

  • Указывать в документах финансового анализа, тем данные должника, которые укажут его реальную платежеспособность.
  • Использовать в ходе финансового анализа, только документально подтвержденные данные.
  • Проводит все расчет на основании реальных фактов.

Что закрепляется в документах о проведении анализа?

В документах, которые свидетельствуют о проведении арбитражным управляющим финансового анализа, закрепляются:

  1. Дата проведения.
  2. Место проведения.
  3. Данные об арбитражном управляющем.
  4. Наименование суда рассматривающего дело.
  5. Данные о рассмотрении дела о банкротстве.
  6. Данные о должнике.
  7. Виды деятельности, которыми занимается должник.
  8. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника.
  9. Причины потери платежеспособности.
  10. Результаты анализа эффективности хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника.
  11. Результаты анализа соотношения активов и пассивов должника.
  12. Выводы о возможности восстановления платежеспособности.
  13. Вывод о целесообразности проведения процедуры банкротства.
  14. Вывод о возможности покрытия судебных расходов за счет должника.

Кроме того, при проведении финансового анализа арбитражный управляющий проверяет соответствие деятельности осуществляемой должником с заявленной в документах. Факт этого соответствия также отражается в документах, определяющих финансовое состояние.

Особенности анализа активов

Финансовый анализ состояния материальных ресурсов предприятия, а именно финансовых активов и пассивов необходим для того чтобы установить возможность восстановления платежеспособности должника.

Как правило, анализ активов включает в себя:

  • Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса.
  • Анализ изменения структуры актива.
  • Анализ структуры актива.

Какие правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа-2

Анализ структуры актива проводиться по трем группам:

  • Ресурсы при исключении которых, финансовая деятельность не может быть продолжена.
  • Ресурсы, реализация которых невозможна.
  • Ресурсы, которые могут быть реализованы для восстановления платежеспособности, компенсации судебных расходов и выплат арбитражному управляющему.

Что касается проведения финансового анализа собственного капитала предприятия, то он сводится к проведению оценки размера и соблюдения, основных правил формирования балансовых статей.

По отношению к заемным средствам проводится горизонтальный и вертикальный метод финансового анализа. Кроме того, арбитражный управляющий проводит анализ имеющихся сведений о долговых обязательствах, которые необходимо исполнить в течение одного года.

Определение возможности безубыточной деятельности

Проведение оценки безубыточной деятельности предполагает собой выполнение анализа:

  • Процесса производства товаров.
  • Цен реализации товаров.
  • Рыночных цен на аналогичные товары.

Кроме того, при проведении такой оценки учитываются возможности расширения сбыта товаров с учетом влияния различных внутренних и внешних факторов.

На основании данных проведенной оценки принимается решение:

  • О нецелесообразности этого вида деятельности.

Как правило, это обусловлено невозможностью реализации продукции по той цене, которая будет покрывать издержки.

  • О целесообразности этого вида деятельности.

Принятие решения о целесообразности этого вида деятельности основывается на том, что реализация продукции возможная по цене покрывающей издержки. Также целесообразно производить продукцию в случае возможности увеличения объема ее реализации и достижения такого объема производства, при котором предприятие будет получать прибыль.

Подводя итог, можно сказать, что финансовый анализ процедура довольно сложная и ответственная, именно поэтому правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа закреплены на законодательном уровне. Главные составляющие финансового анализа – оценка активов и пассивов, а также определение возможности предприятия работать без убытка. На основании этих данных выноситься решение о дальнейшей судьбе предприятия.