Отчет об анализе финансового состояния должника

В нынешнее тяжелое время, когда каждый пытается найти способ заработать и построить успешный бизнес, некоторые спотыкаются и уходят в огромные долги, что часто приводит даже к банкротству. Ответы на вопросы — Что выбрать и как жить дальше, пользуясь всеми возможностями, предоставляемыми государством и средой, вы найдете в этой статье.

Причины и возможности

В условиях экономического кризиса в стране все чаще происходят ситуации, когда вчерашний успешный бизнес с каждым дней приходит в упадок. Вы думаете, что еще немного, и все снова станет как раньше, но былого не вернуть. Небольшая задолженность превращается в большую, и просрочка возрастает как снежный ком. И вот вы уже не знаете, как выйти из этой ситуации. Знакомо?

Что сегодня означает быть должником?

  • испорченная кредитная история, которая не позволит вам на протяжении многих лет взять новый кредит,
  • испорченная деловая репутация, что не даст вашему бизнесу вернуть былое могущество,
  • и худшим вариантом является уголовная ответственность.

Какие сегодня есть возможности вернуться к нормальной жизни, не увязнув в долгах?

Спасательным кругом, который помог многим российским гражданам, стал ФЗ «О банкротстве (несостоятельности)». В законе детально описана процедура банкротства граждан.

Как признать себя банкротом

Для признания себя банкротом не достаточно лишь заполнить соответствующее заявление. В соответствии с изменениями в законодательстве, суд назначает финансового управляющего для анализа финансового состояния должника. Только уполномоченное лицо, проведя эту непростую процедуру, сможет составить заключение о признании или непризнании лица должником.

Суть анализа

Анализ финансового состояния должника проводят с целью определить объем активов и пассивов физического или юридического лица, для оценки его платежеспособности, определения причины, которая привела к потере неплатежеспособности. А также для оценки вероятного обмана государства для инициирования процедуры банкротства.

Отчет о анализе финансового состояния должника

Этапы проведения анализа деятельности компании

Главной характеристикой надежности компании, ее деловой активности, является ее финансовое состояние. Этапы проведения финансового анализа включают:

  1. Изучение отчетности должника.

На данном этапе, в соответствии с Постановлением Правительства РФ №367 от 25.06.2003г. при финансовом анализе компании рассматриваются следующие виды документов должника:

  • статистическая, бухгалтерская и налоговая отчетность компании за последние два года, материалы аудиторской проверки, регистры бухгалтерского и налогового учета,
  • документы налоговых проверок, а также судебных разбирательств,
  • положения об учетной политике,
  • отчетность подведомственных структурных подразделений,
  • учредительные документы, договора, протоколы собраний и другие документы,
  • нормативные акты, описывающие деятельность должника.
  1. Анализ статей актива баланса. Включает анализ структуры активов, динамику изменений.
  2. Анализ статей пассивов баланса. Характеризует источники финансирования и их результативность.
  3. Расчет и анализ финансовых показателей:
  • собственного оборотного капитала, структуры капитала,
  • ликвидности предприятия,
  • деловой активности,
  • рентабельности.
  1. Анализ финансового результата. На данном этапе анализируется отчет о прибылях и убытках. Анализу подлежат следующие показатели:
  • доход от видов деятельности,
  • выручка,
  • операционная прибыль, и др.

Это основные этапы, которые оценивает финансовый управляющий.

Признание банкротом физического лица

Физическое лицо могут признать банкротом в случае, если сумма его задолженности по просроченным кредитам превышает 500 000 руб. При этом должно быть соблюдено условие, что обязательства по этим кредитам не выполнялись 3 месяца с даты, которая соответствует последнему сроку оплаты.

Если сумма просрочки меньше указанной выше суммы, то должник имеет возможность в индивидуальном порядке обратиться в суд, и, в случае доказательства им невозможности выполнять обязательства, суд признает его банкротом.

Результат проведения финансового анализа

После проведения тщательного анализа временный (финансовый) управляющий должен определить:

  1. существует ли вероятность восстановления платежеспособности должника
  2. хватит ли активов для покрытия судебных издержек. Данные издержки включают в себя расходы на банкротство, на уплату госпошлины и на вознаграждение финансовому управляющему.

Процедуры банкротства

Применяют следующие процедуры банкротства:

  • Финансовое оздоровление предприятия.

Применяется в случаях, когда должник или уполномоченные лица имеют возможность предоставить финансовое обеспечение, которое готово покрыть суммы задолженностей. А также, когда существует вероятность восстановления платежеспособности предприятия, совет кредиторов может согласовать выдачу дополнительного кредита с целью реструктуризации существующей задолженности. При этом возможно слияние компании с более крупной для восстановления платежеспособности должника.

Применимо в случаях продолжения деятельности должником и при существующей вероятности, при условии изменения ряда показателей и других факторов, а также реализовав имущество должника, покрыть всю задолженность.

  • Конкурсное производство.

В случаях, когда при реализации имущества должника, покрыть всю задолженность не представляется возможным, предприятие должника подлежит продаже на открытом аукционе. Продажа возможна при конкурсном производстве и внешнем управлении.

Этапы процедуры банкротства юридических лиц

Фиктивное банкротство

Определение вероятности фиктивного банкротства, инициированного должником, является частью проведения процедуры финансового анализа. На данном этапе проводится анализ сделок, которые, по мнению уполномоченного лица, не соответствуют рыночным условиям, или действующему законодательству РФ. Результатом проведения таких сделок стала неплатежеспособность должника.

В случае признания банкротства фиктивным, арбитражный управляющий указывает этот факт в своем заключении и передает его в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела.

Плюсы и минусы банкротства

Признание должника банкротом имеет ряд как положительных, так и отрицательных показателей.

К положительным моментам относятся:

  • списание долга даже в случае, если сумма реализации имущества не покрыла его полностью,
  • при старте реструктуризации – сумма задолженности не растет, не начисляется пеня,
  • замена коллекторских служб, которые применяли грубые неправомерные меры, законными способами помощи гражданам.

К минусам можно отнести:

  • оплату должником за процедуру банкротства, вознаграждения финансовому управляющему,
  • заморозка всех счетов,
  • арест и реализация имущества,
  • запрет на выезд заграницу,
  • ограничения на будущие займы и руководящие должности.

Заключение

Каждый сам решает, каким способом зарабатывать деньги. И радует то, что государство предоставляет все инструменты, которые помогают людям законными способами решить даже сложные финансовые проблемы. А анализ финансового состояния должника позволяет предупредить банкротство.