Коэффициент утраты платежеспособности фирмы: формула и варианты применения

Как правильно посчитать коэффициент утраты платежеспособности, чтобы заранее просчитать возможное банкротство своего бизнеса? Сегодня мы расскажем о назначении этого коэффициента, о методах его применения и формуле, по которой высчитывается возможность краха предприятия в связи с финансовыми проблемами.

Что такое коэффициент утраты платежеспособности и зачем он нужен

Коэффициентом утраты платежеспособности  — величина, которая показывает вероятности снижения ликвидности компании на следующие 3 месяца после текущей даты. Показатель ниже 1 — критическая величина. Она свидетельствует о серьезной угрозе банкротства уже в этом квартале. 

Коэффициент утвержден в соответствии с положениями  распоряжения Фед. управления по делам о несостоятельности 1994 года  N 31-р.

Коэффициент используется в том случае, если финансовая отчетность компании показывает стабильное сильное снижение, и расход превышает доход на несколько десятков процентов. Однако коэффициент требуется и для оценки текущей деятельности компаний, которые активно растут и развиваются на рынке.

Формула коэффициента утраты платежеспособности

Его можно вычислить по следующей формуле:

Для расчетов берутся показатели коэф-та ликвидности в конце периода, а также нормативное значение коэф-та текущей ликвидности.

В том случае, если выведенная вами цифра меньше одного, можно говорить о существовании угрозы банкротства для всего предприятия. Через три месяца, если ситуация не изменится, это может привести к краху бизнеса. Если значение выше 1, есть шанс спасти предприятие.

Коэффициент общей платежеспособности: формула и строки баланса

С этим показателем связан ряд других важных индикаторов финансовой устойчивости компании К ним относятся следующие коэф-ты:

Коэф-т общей платежеспособности получается, если разделить общую сумму собственного капитала фирмы на стоимость его активов.  Размер собственного капитала делится на общую сумму срочных пассивов, долгосрочных обязательств и краткосрочных пассивов. Если смотреть по строкам баланса, это выглядит так:

Значение строки 1300 формы 1 / (значение строки.1520 + значение строки 1510 + значение строки.1550 + значение строки.1400 формы 1)

Оптимальным считается значение в диапазоне от 0,5 до 0,7. Но в ряде случаев значение ниже 0,5 может быть признано приемлемым, при условии стабильного спроса, налаженных каналов сбыта и невысоким уровнем постоянных затрат.

Главными показателями финансовой стабильности считаются следующие:

1. Коэф-т текущей ликвидности — отражает степень обеспеченности ОС (оборотными средствами), позволяющую погашать срочные обязательства и вести свою деятельность. Оптимальное значение — более 2.
2. Коэф-т обеспеченности собственными средствами — демонстрирует наличие ОС для обеспечения фин устойчивости предприятия. Оптимальное значение — больше 0,1.

Если значения этих коэффициентов меньше указанных, компания может быть признана неплатежеспособной.  

В таком случае нужно рассчитать коэф-т  восстановления платежеспособности за полгода по следующей формуле:

Если же значения этих коэф-тов превышают указанные цифры или равны им, нужно рассчитать коэффициент утраты платежеспособности. Без учета других цифр его нельзя считать наиболее надежным и проверенным показателем будущего банкротства компании, поскольку расчет этого коэф-та основывается на прогнозе изменения индикторов всего лишь по двум показателям – на начало и завершение периода. В идеале значение этого коэффициента не должно опускаться ниже двух. Это будет означать стабильную платежеспособность компании и ее финансовую успешность.

Читайте также о преднамеренном (фиктивном) банкротстве.