Прощение долга: как избавиться от обязательств перед физическими и юридическими лицами

Содержание:
  • Что такое соглашение о прощении долга
  • Прощение долга между юридическими лицами
  • Прощение долга по договору займа
  • Прощение долга учредителем

Обязательства сторон по погашению долга, их права и порядок заключения соглашения регламентируется соответствующими статьями ГК РФ, информационными письмами и НК РФ. Прощение долга — это обычная сделка между кредитором и заемщиком, которая чаще всего оформляется документально.

Простить долг организация или физическое лицо могут, если обе стороны согласны на договор, а предмет договора не затрагивает интересы третьих лиц. Такими лицами могут служить супруги (физические лица), контрагенты или соучредители (для юридических лиц).

Читайте также обзор основных вариантов, как взыскать долг.

Что такое соглашение о прощении долга

Это документ, который заключается по обоюдному согласию физических, юридических лиц о освобождении одной из сторон от долговых обязательств, предусмотренных предыдущими договорами.

Стороны выбирают, наступает ли частичное или полное прекращение обязательств, указывают срок и сумму долгового обязательства.

Условия, которые фиксируются в документе:

  • сведение об обязательства (дата, название обязательства), при отсутствии этих данных соглашение не действительно;
  • желание кредитора аннулировать долг, выраженное в письменной форме;
  • иные условия прекращения обязательства (если есть).

Информация, содержащаяся в таком соглашении, конфиденциальна и не подлежит разглашению третьими лицами. Договор подписывают обе стороны. Если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязательств по уплате долга в качестве дара, то договор классифицируют как договор дарения.

В случае оформления договора дарения налогом облагаются только суммы, превышающие 4 000 рублей.  Но есть особенности по части налогообложения, о которых будет рассказано ниже.

Важные условия:

  1. Кредитор должен немедленно уведомить должника. Уведомление должно быть отправлено любым доступным способом, позволяющим установить личность обеих сторон сделки. При наличии возражений у должника, они оформляются отдельным документом или дополнительным договором. Но это является не совсем корректно с юридической точки зрения.
  2. Прекращение долговых обязательств начинается с дня получения должником уведомления.
  3. Прощение долга может быть заключено в устной форме.

Читайте также, как узнать о своих долгах.

Прощение долга между юридическими лицами

Решение о прощении долга между юридическими лицами (например, АО и ООО) частор рассматривается или мирно или при наличии разногласий — в судебном порядке. Обязательство между юридическими лицами прекращается на основании статьи 417 ГК РФ, когда по решению федеральных органов или органов субъекта РФ его выполнение становится невозможным.

Прощение долга между юридическими лицами

Дарение между компаниями не допускается: это противоречит гражданскому законодательству.  (Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018). Ограничение распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Классифицирующим признаком дарения является его безвозмездность, при этом даритель освобождает вторую сторону от обязательств перед собой или третьими лицами.

Прощение долга по договору займа

Прощение по договору займа имеет свои особенности — у должника появляется доход, который подлежит налогообложению по ставке НДФЛ.

Должник-физическое лицо должен обратиться в налоговую организацию с соответствующим запросом. При несоблюдении этого правила на него будут наложены штрафы.

Прощение по договору займа между банком и заемщиком практически невозможно. Но такую ситуацию можно рассматривать, если займ выдал работодатель. Некоторые компании разрабатывают правила прощения долга сотруднику, находящемуся в тяжелом материальном положении, при условии работы сотрудника в этой компании в течение определенного времени.

В этом случае должник платит НДФЛ, который работодатель удерживает с очередной зарплаты работника. Организация в свою очередь может не платить налоги в ПФР, не отчислять средства в ОМС (но в таком случае организация может попасть в немилость у налоговых органов). При пощении работнику ссудыы органиаци однозначно обязана платить страховые взносы.

Прощение долга учредителем

Прощение долга учредителем осуществляется на основании налогового кодекса и гражданского кодекса. Учредитель — это физическое или юридическое лицо, создающее компанию по своей инициативе и привлекающее для ее создания вкладчиков. Учредитель является кредитором и должен требовать от дочерней компании уплаты долга, но не обязан этого делать. Он может простить долг компании, если это не задевает интересы третьих лиц.

Прощение долга учредителем

При выдаче займа физическому или юридическому лицу оформляется договор: обязательно в письменной форме. Без договора не может идти и речи о возвращении каких-то процентов или уплаты по долговым обязательствам.

Условие Следствие
Кредитор имеет менее 50% имущества компании, выраженного в денежной форме Прощенная сумма учитывается при расчете налога на прибыль
Доля ровно в 50% процентов не позволяет применить льготу по налогам
Кредитор имеет более 50% имущества компании, выраженного в денежной форме Прощенная сумма не включается в налогооблагаемую прибыль компании

Если учредитель выдал беспроцентный заем, то учитывается следующее:

  • компания-заемщик в этом случае получает выгоду;
  • эти средства не облагаются налогом.

Такие операции часто направлены на увеличение чистых активов дочерней компании. Чистые активы — это денежные средства компании, которые останутся у нее после расчета со всеми кредиторами.

Способ удобный, если учредитель хочет распределить деньги между компаниями одного холдинга. Это выгодно, если дочерняя компания имеет не менее 50% капитала, только в таком случае не наступают долговые обязательства.

Если имущество передает иностранная организация, то налоги не учитываются только в том случае, если государство не входит в список МинФин (ст. 284 НК РФ).

Есть еще одна неприятная особенность. Прощение займа учредителю иногда расценивается налоговыми органами как выплата дивидендов и попытка сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Если организаций-кредитор не сможет доказать, что прощение безвозмездно и от души, а не из корыстных целей, то на нее будут наложены штрафы. Также у налоговых органов могут закрасться подозрения, если прощения долга происходит систематически.

Списать долг может любой кредитор, в качестве выражения доброй воли. Предпочтительно оформление сделки в письменной форме с указанием всех нюансов относительно обеих сторон. Кредитор отправляет уведомление о соглашении должнику. В случае отсутствия несогласия должника, выраженного в письменной форме, сделка считается осуществленной.

Должник в ряде случаев должен уплатить налоги с полученного дохода, что для него не всегда выгодно. Прощение долга также невозможно  в преддверии проведения процедуры банкротства заемщика.

Читайте, как вернуть долг по расписке.

Awal mulanya, James Naismith cuma terkenang hendak era kecilnya yang memainkan game agen sbobet di Ontario yang saat ini ini diketahui bagaikan bola basket. Game bola basket ini diketahui pada 15 Desember 1981.